银行存款怎么做账

银行存款的账务处理主要包括以下几个步骤：

1. 设置银行存款科目 ：

在会计账簿中设置“银行存款”科目，用以反映和监督银行存款的收入、支出和结存情况。

该科目借方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映企业实际持有的银行存款金额。

2. 编制记账凭证 ：

每笔银行存款的收支业务都需要根据经过审核无误的原始凭证（如银行进账单、银行收款通知、银行付款凭证等）编制记账凭证。

记账凭证应详细记录收款或付款的日期、金额、事由、对方单位或银行账号等信息，并确保借贷双方金额相等。

3. 登记银行存款日记账 ：

出纳人员应根据记账凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记“银行存款日记账”。

每日终了，应结出当日余额，并与库存现金进行核对，确保账实相符。

银行存款日记账应定期（至少每月一次）与“银行对账单”进行核对，以检查是否存在未达账项或记账错误。

4. 编制银行存款余额调节表 ：

如果银行存款日记账与银行对账单的余额不一致，可能是由于未达账项或记账错误造成的。

此时，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的双方余额应相等，以确保银行存款的准确性和完整性。

5. 利用现代信息技术 ：

企业可以利用网上银行、财务软件等现代信息技术手段，提高银行存款入账的效率和准确性。

6. 其他注意事项 ：

企业设置“银行存款”科目时，应考虑币种和开户银行等因素，分别设置明细账进行核算。

银行存款的核算会计分录包括存款和取款操作，以及相关的费用处理。

银行存款日记账的核对是确保账务准确性的重要环节，至少每月核对一次，并编制银行存款余额调节表调节相符。

以上步骤和注意事项可以帮助企业正确地进行银行存款的账务处理。

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